Kapitalvinstskatt är den skatt du betalar på vinsten när du säljer något som har stigit i värde – till exempel aktier, fonder, en bostad eller kryptovaluta. Säljer du med vinst beskattas överskottet, och säljer du med förlust kan du i stället få göra avdrag. Här går vi igenom vad kapitalvinstskatt är och framför allt hur vinster på aktier och fonder beskattas: vilken skattesats som gäller, hur vinsten räknas ut, hur du kvittar vinster mot förluster och hur olika konton som ISK påverkar skatten.
Snabbfakta
| Skattesats på aktie- och fondkonto | 30 % av vinsten |
|---|---|
| Så beräknas vinsten | Försäljningspris − omkostnadsbelopp |
| Metod för omkostnadsbelopp | Genomsnittsmetoden eller schablonmetoden (20 % av priset) |
| Årlig schablonintäkt på fonder | 0,4 % av värdet (effektiv skatt 0,12 %) |
| Kvittning av förlust | 100 % mot vinst på aktier/fonder, annars 70 % |
| Alternativ sparform | ISK och kapitalförsäkring beskattas med schablonskatt |
| Deklaration | Året efter försäljningen, oftast förifyllt |
Vad är kapitalvinstskatt?
Kapitalvinst (ibland kallat reavinst, en äldre benämning) är den vinst som uppstår när du säljer en tillgång för mer än vad den kostade dig. Vinsten räknas som inkomst av kapital och beskattas därför tillsammans med dina andra kapitalinkomster, som räntor och utdelningar.
Själva vinsten beräknas enkelt uttryckt så här:
- Försäljningspris (det du fick betalt, efter courtage och andra säljutgifter)
- minus omkostnadsbelopp (vad du betalade när du köpte, inklusive courtage)
- = kapitalvinst eller kapitalförlust
Omkostnadsbeloppet är alltså ett samlingsnamn för din anskaffningskostnad. Hur du räknar fram det är ofta det som avgör hur stor vinsten – och därmed skatten – blir.
Så beskattas vinster på aktier och fonder
Äger du aktier och fonder på ett vanligt aktie- och fondkonto (kallas även värdepapperskonto eller VP-konto) betalar du kapitalvinstskatt varje gång du säljer med vinst. Skatten på överskott av kapital är 30 procent. Säljer du aktier med en vinst på 10 000 kronor blir skatten alltså 3 000 kronor.
Det här gäller själva försäljningen. Har du i stället tänkt köpa dina första värdepapper kan det vara värt att först läsa hur du går tillväga när du vill köpa aktier för nybörjare, eftersom valet av konto påverkar hur du sedan beskattas.
Så räknar du ut omkostnadsbeloppet
För att få fram vinsten behöver du veta omkostnadsbeloppet. Det finns två metoder:
- Genomsnittsmetoden är huvudregeln. Du lägger ihop vad du har betalat för alla dina andelar av samma sort och delar med antalet andelar. Då får du ett genomsnittligt omkostnadsbelopp per andel, som räknas om varje gång du köper fler. Har du köpt vid flera tillfällen är det den här metoden du ska använda.
- Schablonmetoden får användas för marknadsnoterade (börsnoterade) aktier och fonder. Då sätts omkostnadsbeloppet till 20 procent av försäljningspriset. Metoden är praktisk när du inte vet vad du en gång betalade, till exempel för gamla eller ärvda aktier, men den ger också lägre omkostnadsbelopp och därmed högre skatt om du köpt billigt.
Har du köpt aktier vid ett enda tillfälle och sålt alltihop på en gång behöver du inte göra någon genomsnittsberäkning alls – då är omkostnadsbeloppet helt enkelt vad du betalade.
Räkneexempel
Anta att du säljer fondandelar för 500 000 kronor och att ditt omkostnadsbelopp är 350 000 kronor. Vinsten blir 150 000 kronor, och skatten blir 30 procent av det – 45 000 kronor. Är hela beloppet ren vinst, alltså 500 000 kronor i kapitalvinst, blir skatten i stället 150 000 kronor. Det är därför omkostnadsbeloppet spelar så stor roll: det avgör hur stor del av försäljningssumman som faktiskt beskattas.
Schablonintäkt – den årliga skatten på fonder
Fonder har en extra detalj. Äger du fondandelar ska du varje år ta upp en schablonintäkt som inkomst av kapital, oavsett om du har sålt något eller inte. Schablonintäkten är 0,4 procent av fondandelarnas värde vid årets ingång, och den beskattas med 30 procent. Den faktiska skatten blir därför 0,12 procent av värdet per år.
Den här lilla årliga skatten är alltså skild från kapitalvinstskatten du betalar den dag du säljer. Säljer du fondandelar med vinst betalar du 30 procent på vinsten precis som för aktier, och byter du från en fond till en annan räknas det som en försäljning – även det utlöser skatt på eventuell vinst.
Kvittning – vinster mot förluster
Alla dina affärer under året räknas samman. Har du sålt vissa värdepapper med vinst och andra med förlust får du kvitta dem mot varandra, vilket sänker skatten.
- Förluster på marknadsnoterade aktier och aktiefonder får dras av fullt ut, krona för krona, mot vinster på aktier och aktiefonder.
- Räcker inte vinsterna till får resten av förlusten dras av till 70 procent mot andra kapitalinkomster (så kallad kvotering).
- Blir det totalt ett underskott i kapital får du en skattereduktion på 30 procent av underskottet upp till 100 000 kronor, och 21 procent på den del som överstiger 100 000 kronor.
Du behöver inte göra kvittningen och kvoteringen själv – Skatteverket räknar automatiskt ut den utifrån de uppgifter som banker och fondbolag lämnar.
ISK och kapitalförsäkring – schablonskatt i stället för vinstskatt
På ett vanligt aktie- och fondkonto beskattas varje enskild vinst. Men på ett investeringssparkonto (ISK) och i en kapitalförsäkring fungerar det annorlunda: där betalar du ingen kapitalvinstskatt på enskilda försäljningar. I stället betalar du en årlig schablonskatt som beräknas på hela kontots värde, oavsett om du gått med vinst eller förlust. Vill du förstå grunderna kan du läsa mer om vad ett investeringssparkonto (ISK) är.
Schablonskatten räknas ut i två steg. Först beräknas en schablonintäkt som är kapitalunderlaget (ett genomsnitt av kontots värde under året) gånger statslåneräntan den 30 november året innan plus en procentenhet, dock lägst 1,25 procent. Sedan beskattas schablonintäkten med 30 procent. Det ger:
- Inkomståret 2025: schablonintäkt 2,96 procent av kapitalunderlaget, vilket motsvarar en skatt på cirka 0,888 procent av värdet.
- Inkomståret 2026: schablonintäkt 3,55 procent, vilket motsvarar en skatt på cirka 1,065 procent av värdet.
Sedan 1 januari 2025 finns dessutom en skattefri grundnivå för det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkring och PEPP. För inkomståret 2025 är grundnivån 150 000 kronor, och från och med 1 januari 2026 höjs den till 300 000 kronor per person. Du betalar alltså bara schablonskatt på den del av sparandet som ligger över gränsen, och avdraget görs automatiskt i deklarationen.
Vilken kontotyp som passar dig beror på hur du sparar. Ska du handla ofta och långsiktigt i noterade aktier och fonder är schablonskatten ofta låg, medan ett aktie- och fondkonto kan vara bättre om du vill kunna kvitta förluster eller äga onoterade tillgångar. Vi går igenom skillnaderna närmare i jämförelsen ISK eller aktie- och fondkonto.
Jämförelse
| Kontotyp | Hur vinsten beskattas | Skatt | Passar |
|---|---|---|---|
| Aktie- och fondkonto (VP-konto) | Kapitalvinstskatt på varje vinst vid försäljning | 30 % av vinsten | Den som vill kvitta förluster eller äga onoterade tillgångar |
| Investeringssparkonto (ISK) | Årlig schablonskatt på hela värdet | Ca 1,065 % av kapitalunderlaget (inkomståret 2026), skattefritt upp till 300 000 kr | Långsiktigt sparande i noterade aktier och fonder |
| Kapitalförsäkring (KF) | Årlig schablonskatt, som ISK | Samma schablon som ISK, delar den skattefria grundnivån | Sparande där du vill styra förmånstagare eller äga via försäkring |
Kort om andra tillgångar
Kapitalvinstskatt gäller fler saker än värdepapper, men reglerna skiljer sig åt:
- Utdelningar på aktier beskattas också som inkomst av kapital med 30 procent, skilt från vinsten vid en försäljning. Mer om hur det hänger ihop finns i guiden om utdelningsaktier och direktavkastning.
- Privatbostad (villa eller bostadsrätt) beskattas inte med 30 procent utan med i praktiken 22 procent av vinsten, och du får göra avdrag för till exempel mäklararvode och vissa renoveringar.
- Kryptovaluta beskattas som kapital, men redovisningen är mer komplicerad eftersom varje byte kan utlösa skatt. Så här fungerar det att deklarera kryptovaluta.
Så deklarerar du vinsten
Vinster och förluster på aktier och fonder redovisas i inkomstdeklarationen året efter försäljningen. I de flesta fall är uppgifterna redan förifyllda via kontrolluppgifter från din bank eller ditt fondbolag, men du ansvarar själv för att de stämmer – särskilt omkostnadsbeloppet, som banken inte alltid känner till om du flyttat innehav mellan konton. Är du osäker på hur deklarationen går till rent praktiskt kan du läsa om hur deklarationen fungerar steg för steg.
Friskrivning
Den här artikeln är allmän information om hur kapitalvinster beskattas i Sverige, inte individuell skatterådgivning. Skattesatser, grundnivåer och statslåneränta ändras över tid. Kontrollera alltid aktuella uppgifter och ditt eget fall hos Skatteverket innan du deklarerar, och ta hjälp av en skatterådgivare vid mer komplicerade affärer.
Referenskällor
Vanliga frågor (FAQ)
Hur mycket skatt betalar man på kapitalvinst på aktier och fonder?
På ett vanligt aktie- och fondkonto betalar du 30 procent av vinsten. Vinsten är försäljningspriset minus omkostnadsbeloppet (din anskaffningskostnad). På ett ISK eller i en kapitalförsäkring betalar du i stället en årlig schablonskatt på hela värdet, inte på den enskilda vinsten.
Vad räknas som kapitalvinst?
Kapitalvinst är den vinst som uppstår när du säljer en tillgång för mer än vad du köpte den för, efter avdrag för köp- och säljutgifter. Det kan vara aktier, fonder, en bostad eller kryptovaluta. Säljer du i stället för mindre än du betalade blir det en kapitalförlust som ofta är avdragsgill.
Hur mycket blir vinstskatten på 500 000 kronor?
Det beror på hur stor del som är ren vinst. Är hela beloppet kapitalvinst på aktier eller fonder blir skatten 30 procent, alltså 150 000 kronor. Har du ett omkostnadsbelopp att dra av beskattas bara vinsten – säljer du för 500 000 kronor med ett omkostnadsbelopp på 350 000 kronor blir vinsten 150 000 kronor och skatten 45 000 kronor.
Kan man betala mindre i kapitalvinstskatt på laglig väg?
Ja, inom reglerna. Genom att spara i ISK eller kapitalförsäkring undviker du vinstskatt på enskilda affärer och betalar en schablonskatt i stället, vilket ofta blir lägre vid frekvent handel eller god avkastning. Du kan också kvitta förluster mot vinster samma år. Det handlar om att välja rätt sparform och utnyttja avdragen – inte om att undvika att betala skatt.
Måste jag räkna ut vinsten själv?
Oftast är uppgifterna förifyllda i deklarationen via kontrolluppgifter från banken, och Skatteverket sköter kvittning och kvotering åt dig. Men du ansvarar själv för att omkostnadsbeloppet är rätt, till exempel om du flyttat värdepapper mellan konton eller köpt vid flera tillfällen.
